Фінансовим агентам про подання звітів про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом США

Головне управління ДПС у Полтавській області інформує платників податків, які є фінансовими агентами щодо подання звітів про підзвітні рахунки відповідно до Угоди між Урядом України та Урядом США для поліпшення виконання податкових правил та застосування положень Закону США «Про податкові вимоги до іноземних рахунків» (FАТСА).

Частина І.  Законодавча база.

1 липня 2014 року набрав чинності Закон Сполучених Штатів Америки “Про податкові вимоги до іноземних рахунків” (далі - FАТСА), що містить вимоги до іноземних фінансових організацій, зокрема щодо:

укладення спеціальної угоди з Податковою службою Сполучених Штатів Америки (IRS);

здійснення контролю за наявністю рахунків, які відкриваються платниками податків США в українських фінансових організаціях, та інформування про них Податкової служби США.

Головна ціль FАТСА - перешкодити ухиленню від сплати податків американськими громадянами, які працюють на території інших держав. Цей закон зобов'язує іноземні банки та інші фінансові установи надавати інформацію про клієнтів, фізичних та юридичних осіб до податкової служби США - IRS.

З метою імплементації положень FATCA 7 лютого 2017 року  було вчинено Угоду між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків", яка ратифікована Законом України  від 29.10.2019,  № 229-IX "Про ратифікацію Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" та набрала чинності 18 листопада 2019 року.

Водночас Верховною Радою України був прийнятий  Закон України від 03.12.2019 № 322-ІХ «Про внесення змін до деяких - законів України у зв’язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень FATCA, яким передбачено внесення змін до:

- Закону України «Про банки і банківську діяльність»  від 07.12.2000, № 2121-III в частині порядку розкриття банківської таємниці,

- Закону України «Про депозитарну систему України», від 06.07.2012,  № 5178-VI в частині доступу до інформації, що міститься у системі депозитарного обліку,

- Законом України від 03.12.2019 № 323-ІХ  внесено зміни Податкового кодексу України в частині визначення понять: підзвітний рахунок та його власники, фінансовий агент та фінансовий рахунок; особливості подання звітності за підзвітними рахунками; збір та отримання податкової інформації контролюючими органами від фінансових агентів; накладення штрафу за неподання, подання з порушеннями або з недостовірними відомостями чи помилками звітів про підзвітні рахунки (зазначена норма спрямована, в першу чергу, на стимулювання фінансових агентів дотримуватися законодавства щодо обов’язку подання звіту про підзвітні рахунки).

Головне управління ДПС у Полтавській області