Тренінг в ДПІ у м. Полтаві з питань оформлення податкової знижки на навчання

Однією з основних функцій ДПІ у м. Полтаві ГУ ДПС у Полтавській області є надання послуг платникам, а саме: консультацій з використання ПЗ, проведення навчань та тренінгів щодо безкоштовного програмного забезпечення для формування та подання податкової, фінансової та іншої звітності в електронному вигляді. 

В межах кампанії декларування громадянами доходів, одержаних протягом 2022 року, до кінця поточного року можна подати декларацію для отримання податкової знижки. Направити податкову декларацію контролюючому органу можливо в електронній формі за допомогою Електронного кабінету платника, вхід до якого здійснюється за адресою : https://cabinet.tax.gov.ua.

Наразі фахівцями відділу податкових сервісів та звітності, організації роботи ЦОП ДПІ у м. Полтаві на постійній основі проводяться тренінги та практикуми з питань заповнення та подання декларації про майновий стан і доходи з метою отримання податкової знижки. Найбільше питань виникає у платників щодо права на податкову знижку на навчання.

Податківці нагадують, що здобувач освіти, який навчається в українському закладі дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти на контрактній формі навчання, або член його сім’ї першого ступеня споріднення, має право на певну компенсацію вартості освітніх послуг, тобто податкову знижку на навчання, якщо він сплачував кошти на користь цих закладів. Це передбачено п.п.166.3.3 статті 166 Податкового кодексу України.

Податкова знижка надається у поточному році за наслідками попереднього звітного податкового року, тобто календарного року (пункт 166.1.1. статті 166 Податкового кодексу України). Для цього необхідно включно до 31 грудня наступного за звітним податкового року подати річну декларацію з підтверджуючими документами. 

Для оформлення податкової знижки на навчання потрібні такі документи (пункт 166.2.1. статті 166 ПКУ):

· довідка про доходи у вигляді заробітної плати за попередній календарний рік від роботодавця. Така довідка складається у довільній формі, але має містити: загальну інформацію про фізособу (ПІБ, номер облікової картки платника податку), суму нарахованого оподатковуваного доходу, суму нарахованого та утриманого ПДФО. Однак слід додати в довідку ще й нарахований та утриманий військовий збір, так як його теж слід зазначати у  декларації про майновий стан і доходи, хоча він і не бере участі в розрахунку самої податкової знижки ;

· документи про оплату (платіжне доручення, прибутковий касовий ордер, квитанція, фіскальний чек, квитанція терміналу самообслуговування, тощо). Однак, в призначенні платежу має бути обов'язково зазначено, що це плата за навчання.  Також в платіжному документі необхідно вказувати ПІБ особи, яка звертається за податковою знижкою;

·  копія паспорта особи, яка подає декларацію;

·  копія номеру облікової картки платника податку яка подає декларацію;

·  копія свідоцтва про народження, свідоцтва про шлюб, інші документи, які підтверджуються перший ступінь споріднення;

·  копія договору(контракту)  від навчального закладу. У ньому має бути вартість освітніх послуг і строк оплати;

·  довідка закладу освіти про період навчання;

·  копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів.

Копії зазначених у підпункті 166.2.1 статті 166 документів (крім електронних розрахункових документів) надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку (пункт 166.2.2. статті 166 Податкового кодексу України).

Додатково нагадуємо, що звернутися до спеціаліста з питань податкової знижки можна за номером телефону (0532) 63-03-09.

ДПІ у м. Полтаві ГУ ДПС у Полтавській області, тел. 59-30-30, 59-45-05